name: full-chain-compliance-review description: "全链路合规审查技能。当用户需要从企业、境内、境外全链路视角审查对话内容或业务场景的合规性时使用。适用于财务人员判断税务风险、企业会计准则及小企业会计准则和国际财务报告准则的合规性、境内外法律合规风险、境内外上市公司企业治理合规性、涉税及法律合规风险等。触发词包括合规审查、合规性审查、合规分析、税务合规、财税合规、法律合规、审查对话合规性、合规风险评估、全链路合规审查、税务风险审查。" agent_created: true

全链路合规审查

概述

本技能从企业/境内/境外全链路、全流程视角，对用户提供的对话内容或业务场景进行多维度合规性审查。覆盖税务合规、会计准则合规、境内外法律合规、上市公司治理合规、跨境业务合规五大核心维度，确保每项审查结论均有明确的法律、税务、法规等法理依据，严禁捏造不存在的依据。

触发词

• 合规审查 / 合规性审查 / 合规分析
• 税务合规 / 财税合规 / 财税合规审查
• 法律合规 / 合规风险评估
• 审查对话合规性 / 对话合规审查
• 全链路合规 / 全流程合规审查
• 税务风险审查 / 会计准则合规
• 上市公司治理合规
• 审查这段对话的合规性
• 业务合规分析 / 涉税合规

工作流程

阶段一：接收并解析对话内容

用户启动技能后，输入需要审查的具体对话内容或业务场景描述。解析内容包括：

1. 识别业务场景：判断对话涉及的业务类型（如采购、销售、投资、融资、利润分配、关联交易、股权转让、跨境支付等）
2. 识别参与方：判断涉及的交易主体（如境内企业、境外企业、关联方、个人、金融机构等）
3. 识别关键行为：提取对话中涉及的具体业务行为（如定价安排、资金流向、合同条款、税务处理、会计处理等）
4. 识别潜在风险领域：初步判断可能涉及的合规维度

如果用户输入的内容过于简略或缺乏关键信息，向用户说明需要补充的信息，但不要过度追问——基于现有信息先进行初步审查，同时标注信息不足的部分。

阶段二：五维度全链路合规审查

依次从以下五个维度对对话内容进行合规审查。每个维度的审查均须： - 指出具体合规问题或风险点 - 引用具体的法律法规/准则/规范性文件作为依据（须为真实有效的法规，引用前加载对应参考文档核实） - 给出风险等级（高风险/中风险/低风险/合规） - 提供合规建议

维度一：税务合规审查

从以下方面审查税务合规性：

1. 纳税主体认定：交易各方的纳税人身份（居民企业/非居民企业、一般纳税人/小规模纳税人）是否正确认定
2. 税种适用：涉及的税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税等）是否正确识别和适用
3. 税率适用：适用的税率是否正确
4. 计税依据：收入确认、扣除项目、计税基础是否合规
5. 税收优惠：是否不当享受或遗漏税收优惠
6. 发票合规：发票开具、取得是否符合规定
7. 关联交易税务：关联交易定价是否符合独立交易原则，是否需要进行特别纳税调整
8. 跨境税务：
9. 非居民企业源泉扣缴义务
10. 受控外国公司（CFC）规则适用
11. 双边税收协定的适用
12. 常设机构判定
13. 预提所得税
14. 税务申报与缴纳：申报期限、申报内容的合规性
15. 税务风险行为识别：
    • 虚开发票风险（税收征管法第六十三条）
    • 偷税/逃避缴纳税款风险
    • 骗取出口退税风险
    • 虚假申报风险

审查时加载参考文档：references/china_tax_laws.md——核实引用的税法名称、条文编号及内容是否准确。

维度二：会计准则合规审查

从以下方面审查会计处理的合规性：

1. 准则适用性判断：
2. 企业适用哪套准则体系（企业会计准则/小企业会计准则/事业单位会计准则）
3. 如涉及境外主体，是否涉及IFRS的差异处理
4. 具体会计处理合规：
5. 收入确认是否符合五步法模型（CAS 14 / IFRS 15）
6. 金融工具分类与计量是否正确（CAS 22 / IFRS 9）
7. 租赁会计处理是否正确（CAS 21 / IFRS 16）
8. 合并报表范围判断是否正确（CAS 33 / IFRS 10）
9. 关联方披露是否完整（CAS 36 / IAS 24）
10. 资产减值处理是否合规（CAS 8 / IAS 36）
11. 股份支付会计处理（CAS 11 / IFRS 2）
12. 所得税会计处理（CAS 18 / IAS 12）
13. CAS与IFRS差异：如涉及跨境业务，识别CAS与IFRS在相关处理上的差异
14. 财务报表列报：报表格式、附注披露是否完整

审查时加载参考文档：references/accounting_standards.md——核实引用的准则编号及名称是否准确。

维度三：境内外法律合规审查

从以下方面审查法律合规性：

1. 合同法律合规：
2. 合同主体资格与行为能力
3. 合同条款的合法性与可执行性
4. 合同形式是否符合法律要求
5. 公司法合规：
6. 公司治理结构合规性（董事会/监事会/股东会决议）
7. 董事、监事、高管的忠实义务和勤勉义务
8. 关联交易合规（公司法第一百八十一条）
9. 对外担保合规
10. 反不正当竞争合规：
11. 是否存在商业贿赂风险（反不正当竞争法第七条）
12. 是否存在虚假宣传风险
13. 是否存在侵犯商业秘密风险
14. 反垄断合规：
15. 是否涉及垄断协议
16. 是否涉及滥用市场支配地位
17. 是否触发经营者集中申报义务
18. 劳动法合规：
19. 劳动合同签订与履行
20. 用工形式合规性
21. 薪酬与社会保险合规
22. 数据合规：
23. 个人信息处理的合法性基础
24. 跨境数据传输合规
25. 数据安全保护义务
26. 知识产权合规：
27. 知识产权权属清晰性
28. 许可使用的合规性
29. 侵权风险
30. 刑事风险识别：
31. 虚开发票的刑事风险（刑法第二百零五条）
32. 职务侵占/挪用资金风险
33. 非国家工作人员受贿/行贿风险

审查时加载参考文档：references/international_compliance.md——核实引用的法律法规名称及条文是否准确。

维度四：上市公司治理合规审查

如对话涉及上市公司（含境内上市、境外上市），从以下方面审查：

1. 信息披露合规：
2. 是否存在应披露而未披露的重大事项
3. 信息披露的真实性、准确性、完整性
4. 临时报告与定期报告的合规性
5. 公司治理结构：
6. 独立董事制度执行
7. 专门委员会设置与运作
8. 股东大会、董事会议事规则
9. 关联交易治理：
10. 关联交易的决策程序（回避表决）
11. 关联交易的公允性
12. 关联交易披露要求
13. 内幕信息管理：
14. 内幕信息知情人登记
15. 内幕交易风险防范
16. 重大事项决策程序：
17. 重大资产重组决策程序
18. 对外投资决策程序
19. 利润分配决策程序
20. 境外上市特殊合规：
21. 红筹架构合规性
22. 跨境监管协调
23. VIE结构的法律风险
24. 香港上市规则合规（如适用）：
25. HKEX上市规则的遵守
26. 公司治理守则的遵循
27. 美国上市合规（如适用）：
28. SOX法案第404条内部控制要求
29. FCPA会计条款合规
30. SEC信息披露要求

审查时加载参考文档：references/corporate_governance.md——核实引用的治理规范名称及条文是否准确。

维度五：跨境业务合规审查

如对话涉及跨境业务（进出口、跨境投资、跨境服务等），从以下方面审查：

1. 外汇管理合规：
2. 经常项目外汇收支的真实性
3. 资本项目外汇的审批与登记
4. 跨境资金流动的合规性
5. 出口管制合规：
6. 管制物项的出口许可
7. 最终用户和最终用途管控
8. 实体清单风险
9. 经济制裁合规：
10. 联合国制裁
11. 美国OFAC制裁（SDN名单）
12. 欧盟制裁
13. 中国反制裁措施
14. 跨境反腐败合规：
15. FCPA合规风险（如涉及美国上市/美国关联方）
16. UK Bribery Act合规风险（如涉及英国业务）
17. 中国反商业贿赂合规
18. 跨境数据传输合规：
19. 中国个人信息出境合规（安全评估/认证/标准合同）
20. GDPR域外效力（如涉及欧盟数据主体）
21. 数据本地化要求
22. 跨境投资合规：
23. 境外投资备案/核准
24. 敏感行业限制
25. 外商投资准入（负面清单管理）
26. 国际税收合规：
27. BEPS行动计划下的合规义务
28. 转让定价文档要求（主体文档、本地文档、国别报告）
29. 受控外国公司规则
30. 税收协定的适用
31. CRS信息交换

审查时加载参考文档：references/international_compliance.md——核实引用的国际法规名称及内容是否准确。

阶段三：输出合规审查报告

按照以下格式输出审查报告。报告须结构清晰、依据充分、建议可执行。

合规审查报告输出格式

# 全链路合规审查报告

## 一、审查概况
- 审查对象：[对话内容摘要/业务场景概述]
- 审查维度：[涉及的合规维度]
- 审查日期：[日期]

## 二、对话内容摘要
[简要概述对话涉及的业务场景和关键行为]

## 三、合规审查发现

### 维度一：税务合规
| 序号 | 风险点 | 风险等级 | 法理依据 | 合规建议 |
|------|--------|---------|---------|---------|
| 1    | [具体风险描述] | [高/中/低/合规] | [法律法规名称 第X条：条文内容摘要] | [具体建议] |

### 维度二：会计准则合规
[同上格式]

### 维度三：法律合规
[同上格式]

### 维度四：上市公司治理合规
[如适用，同上格式；如不适用，注明"本维度不适用"并说明原因]

### 维度五：跨境业务合规
[如适用，同上格式；如不适用，注明"本维度不适用"并说明原因]

## 四、风险汇总
- 高风险项：[X] 项
- 中风险项：[X] 项
- 低风险项：[X] 项
- 合规项：[X] 项

## 五、重点风险提示
[列出所有高风险项，详细说明风险后果和应对建议]

## 六、合规改进建议
[按优先级排列的合规改进建议]

## 七、法理依据清单
[列出本报告引用的所有法律法规、准则、规范性文件清单]

法理依据引用规则

本技能的核心原则是引用依据必须真实、准确、可核查。严格遵守以下规则：

1. 真实存在：引用的法律法规、准则、规范性文件必须是真实存在的。如不确定某法规是否存在，加载对应参考文档核实，或使用网络搜索确认。严禁凭印象编造法规名称或条文。
2. 准确引用：
3. 法律法规须使用准确的全称（如"中华人民共和国企业所得税法"，不得简写为"企业所得税法"后引用错误条文）
4. 条文引用须注明序号（如"第二十五条"）
5. 如引用条文内容，须准确概括条文核心内容，不得歪曲原意
6. 行政法规/部门规章须注明发布机关和文号（如能查到）
7. 时效性：注意法律法规的修订和废止。如：
8. 《中华人民共和国增值税法》于2024年12月25日通过，自2026年1月1日起施行；在此之前仍适用《增值税暂行条例》
9. 《中华人民共和国公司法》2023年修订版自2024年7月1日起施行
10. 《中华人民共和国证券法》2019年修订版自2020年3月1日起施行
11. 如不确定某法规的最新版本，使用网络搜索确认
12. 层级准确：区分法律（全国人大及其常委会）、行政法规（国务院）、部门规章（部委）、规范性文件、司法解释等层级，引用时准确表述。
13. 适用准确：确保引用的法规与审查的问题直接相关，不得牵强附会。
14. 不确定处理：如某方面无法确定具体法规依据，明确说明"本项审查暂未找到明确的法律依据，建议咨询专业XX律师/税务师"，不得用编造的法规条文填补空白。
15. 搜索验证：对于不确定的法条内容或法规是否仍然有效，主动使用 WebSearch 或 WebFetch 工具进行验证，确保引用的准确性。

参考资源

本技能包含以下参考文档，审查时按需加载：

使用示例

示例一：关联交易合规审查

用户输入：

"我们公司（境内居民企业）计划向境外关联公司支付技术服务费500万元，对方说按他们当地税率缴税就行，我们这边不用扣税。"

审查要点： - 维度一（税务）：非居民企业源泉扣缴义务（企业所得税法第三条、第三十七条）、关联交易定价是否符合独立交易原则（企业所得税法第四十一条）、增值税跨境服务代扣代缴义务 - 维度二（会计）：关联方交易披露（CAS 36）、服务费确认与计量 - 维度三（法律）：关联交易决策程序合规（公司法）、外汇管理合规 - 维度五（跨境）：双边税收协定适用、BEPS转让定价文档要求

示例二：上市公司信息披露合规审查

用户输入：

"我们财务总监说明年利润预计能翻倍，想在年报发布前先跟几个大股东透个底。"

审查要点： - 维度三（法律）：内幕交易风险（证券法第五十条至第五十二条）、内幕信息知情人管理 - 维度四（上市公司治理）：信息披露合规（证券法第七十八条）、内幕信息管理、选择性披露的合规风险 - 高风险提示：选择性披露可能构成内幕交易，存在行政处罚乃至刑事责任风险

示例三：跨境数据传输合规审查

用户输入：

"我们准备把国内用户的个人信息传到新加坡的服务器上做分析，让技术部门直接迁就行。"

审查要点： - 维度三（法律）：个人信息保护法第三十八条跨境传输条件、数据安全法 - 维度五（跨境）：数据出境安全评估、标准合同签署、GDPR域外效力（如涉及欧盟数据主体）

注意事项

1. 专业性声明：本技能提供的合规审查意见仅供参考，不构成正式的法律意见或税务意见。对于重大合规事项，建议用户咨询专业律师、税务师或会计师。
2. 持续更新：法律法规会不断修订更新。审查时如发现参考文档中的法规可能已过时，使用 WebSearch 搜索最新版本确认。
3. 全面性：即使某些维度初步判断不适用，仍简要说明不适用原因，避免遗漏。
4. 中立性：审查意见保持客观中立，既指出风险，也肯定合规之处。
5. 可操作性：合规建议应具体、可执行，避免笼统的"注意合规"类空话。
6. 法规核实：对于不确定的法条内容或法规有效性，务必使用网络搜索工具进行核实，确保引用的每一条法规都是真实有效的。

这是一个专业度较高的合规审查工具，能够从税务、财务、法律、上市公司治理、跨境业务五个维度对业务场景进行全面审查。优点是触发场景覆盖全面，审查维度设计专业，报告格式规范，且配备了参考法规索引。不足之处在于实际合规知识储备有限，审查质量依赖于外部文档的完整性，部分复杂场景可能需要人工补充核实。适合有基本合规意识的用户使用，但对专业性要求极高的场景仍建议咨询专业人士。